This is the first of a trilogy of posts describing what I foresee will be the natural evolution of the economy, manufacturing, and logistics, respectively. This post presents how I expect our actual economy to be transformed into one of gigs (Gig Economy), followed by one of sharing (Sharing Economy), then circular (Circular Economy), and finally creative (Creative Economy). Read the rest of this entry »

Este es el primero de una trilogía de posts describiendo lo que preveo será la evolución natural de la economía, la manufactura y la logística, respectivamente. En este post presentaré cómo espero que nuestra economía actual se transforme en una de chiveros (Gig Economy), seguido por una del compartir (Sharing Economy), luego circular (Circular Economy) y finalmente creativa (Creative Economy). Read the rest of this entry »

El otro día me dio curiosidad saber cuál era la mejor ruta para visitar los 76 pueblos de la isla grande de Puerto Rico. Pensé que tal vez sería una aventura interesante visitar todas las plazas de pueblo con la familia. Ya sabes, crear una ruta nueva de turisteo. Como buen ingeniero industrial decidí modelar y resolver el problema – los detalles de lo que hicimos al final del post. El mapa abajo enseña la ruta óptima para visitar las plazas. Me quedé patidifuso al obtener los resultados; son aproximadamente 650 millas (965.606 kilómetros) para visitar todas las plazas. Según el reembolso por milla del IRS la vueltita costaría casi $375. Pongamos esta distancia en contexto. La competencia de ciclismo de tres días llamada La Vuelta a Puerto Rico que básicamente le da la vuelta a Puerto Rico por la costa es de aproximadamente 375 millas (603.5 km). O sea, que la distancia requerida para visitar las plazas de los 76 municipios es aproximadamente la misma que la requerida para darle una y tres cuartos de vuelta a la isla (1.75 vueltas). Si esto no es indicativo de que Puerto Rico tiene demasiados pueblos, no sé qué lo será. ¡Con razón  los políticos están un año completo haciendo campaña en Puerto Rico!

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La diferencia fundamental entre los partidos políticos principales en Puerto Rico es con respecto a sus propuestas de estatus político. Actualmente existen tres propuestas de estatus – todas son teóricamente posibles, pero altamente improbables (por diferentes razones). Parece como si los partidos políticos tuviesen como consultores a los mejores poetas y arquitectos para describir sus visiones de estatus, pero no se han dignado a establecer cómo lo lograrán. Esta es la versión completa del post que pretende: (1) explicar el problema del estatus de Puerto Rico, (2) describir los retos de implementación de cada una de las visiones de estatus y (3) recomendar una estrategia efectiva para lograr la implementación de cada una de las visiones de estatus. Si prefiere leer la versión corta de este post que se limita a presentar las propuestas para adelantar cada fórmula de estatus la puede encontrar aquí. Read the rest of this entry »

La diferencia fundamental entre los partidos políticos principales en Puerto Rico es con respecto a sus propuestas de estatus político. Actualmente existen tres propuestas de estatus – todas son teóricamente posibles, pero altamente improbables (por diferentes razones). Parece como si los partidos políticos tuviesen como consultores a los mejores poetas y arquitectos para describir sus visiones de estatus, pero no se han dignado a establecer cómo lo lograrán. Esta es la versión corta del post que se limita a presentar propuestas para adelantar cada fórmula de estatus. Si desea visitar la versión completa del post que incluye las motivaciones para las propuestas oprima aquí.

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Una de las preguntas más frecuentes que me hacen los estudiantes es si deben hacer un COOP. El COOP (acrónimo proveniente de educación COOPerativa entre la academia e industria) es un curso que te provee una experiencia profesional a tiempo completo fuera de la universidad por un período predeterminado. Algunos de los beneficios principales de hacer un COOP incluyen: (1) adquisición de experiencia profesional y madurez, (2) permite entender cómo lo que estudias se utiliza en la práctica y si realmente le gusta, (3) ganas dinero, (4) te das a conocer en una empresa que potencialmente te puede reclutar cuando te gradúes y (5) en nuestra universidad te da prioridad en la matrícula por el resto de tu carrera. Por otro lado, las desventajas principales de hacer un COOP son: (1) que probablemente tardes más en graduarte que si no hicieras el COOP, (2) al interrumpir la vida académica cuesta trabajo volver al ritmo de la academia (i.e., estarás perdido) y (3) te desfasas con tu grupo de amistades y posiblemente te sientas fuera de grupo. En este post presento un flujograma que te puede ayudar a decidir si debes hacer un COOP y proveo recomendaciones que lo ayuden a tomar la decisión. Este post también sirve para que los profesionales que hayan hecho COOPs compartan sus experiencias y provean recomendaciones. Read the rest of this entry »

The WordPress.com stats helper monkeys prepared a 2015 annual report for this blog.

Here’s an excerpt:

The concert hall at the Sydney Opera House holds 2,700 people. This blog was viewed about 34,000 times in 2015. If it were a concert at Sydney Opera House, it would take about 13 sold-out performances for that many people to see it.

Click here to see the complete report.

Les pido que a partir del 30 de septiembre de 2015 no se refieran a mí como “ingeniero” ya que según la Ley 173 del 1988 (Art. 2) del Gobierno de Puerto Rico ese día dejé de ser ingeniero. No dejo de ser ingeniero por falta de credenciales, ni por que se me olvidó cómo hacer ingeniería, ni mucho menos por falta de talleres de educación continuada; simplemente es porque decidí no pagar la cuota anual de $200 al Colegio de Ingenieros y Agrimensores de Puerto Rico (CIAPR) – conocido informalmente en las conversaciones entre ingenieros como “la donación anual para las tres Bs”. Read the rest of this entry »

Si me obligo a responder sí o no a esta pregunta respondería que ingeniería no es la mejor carrera para ser empresario. Aunque esta respuesta puede sorprender a muchos, he llegado a esta conclusión luego de muchos años de observación y de experiencia de primera mano. En este post explico mi punto de vista buscando que los ingenieros que están considerando ser emprendedores entiendan los retos; no para desincentivar que lo hagan. Read the rest of this entry »

Por Héctor J. Carlo

Para un ingeniero, lo único peor que no resolver correctamente un problema, es resolver correctamente el problema equivocado. Eso es exactamente lo que le está pasando al gobierno Puertorriqueño con la propuesta de reforma contributiva que traería el IVA (Impuesto al Valor Agregado) para substituir (total o parcialmente) el IVU (Impuesto Sobre Ventas y Uso). Este post busca establecer que el IVA no le conviene a Puerto Rico; el argumento no es que el IVA es malo, sino que no es la mejor solución para nuestro problema.

Para efectos de organización, presentaré el post por secciones:

El IVA es Mejor Herramienta de Fiscalización que el IVU:

Primero, describamos el funcionamiento del IVA e IVU mediante un ejemplo donde un importador introduce un bien al país y se vende al distribuidor, al mayorista, al detallista y finalmente al consumidor. Para efectos de comparación usaremos un 10% para ambos el IVA e IVU y presumiremos que no hay otros impuestos (e.g., arbitrios). La Tabla 1 presenta las distribuciones de pago bajo IVA.

Tabla 1: Responsabilidades de pago de IVA en Cadena de Suministros.

Rol en Cadena en PR Costo de Bien

(+ IVA)

Precio Venta

(+ IVA)

Pago IVA al Gobierno
Importador N/A $90

(+ $9 IVA)

$9 (10% de $90) cobrados al distribuidor
Distribuidor $90

(+ $9 IVA)

$100

(+ $10 IVA)

$1 (los $10 menos $9 de crédito aportado por distribuidor al comprar el bien)
Mayorista $100

(+ $10 IVA)

$120

(+ $12 IVA)

$2 ($12 – $10 de crédito aportado por mayorista al comprar el bien)
Detallista $120

(+ $12 IVA)

$150

(+ $15 IVA)

$3 ($15 – $12 de crédito)
Consumidor $150

(+ $15 IVA)

$200

(+ $20 IVA)

$5 ($20 – $15 de crédito)

En la Tabla 1 el importador trae un producto y lo vende por $90, por lo que le cobra un IVA de $9 (10% de $90) al distribuidor al momento y lo deposita al gobierno. El distribuidor vende el bien por $100 y cobra $10 de IVA. Como ya el distribuidor pagó $9 de IVA al comprar el producto, utiliza esta cantidad como crédito y sólo aporta al gobierno $1 que es el IVA por la diferencia entre lo que pagó el distribuidor por el producto y por lo que lo vendió al mayorista. Este patrón continúa hasta que el consumidor paga el IVA. El uso de créditos por lo pagado en el IVA obliga a las empresas en una cadena de suministros a fiscalizarse las unas a las otras. La Tabla 2 presenta este mismo escenario bajo el IVU.

Tabla 2: Responsabilidades de pago de IVU

Rol en Cadena en PR Costo de Bien Precio Venta

(+ IVU)

Pago IVU al Gobierno
Importador N/A $90 $0
Distribuidor $90 $100 $0
Mayorista $100 $120 $0
Detallista $120 $150 $0
Consumidor $150 $200

(+10% IVU)

$20

Como podemos observar de las Tablas 1 y 2, en teoría, el consumidor paga exactamente lo mismo ($20) bajo ambos métodos. Digo teóricamente, porque al haber un costo asociado con las retenciones de IVA (i.e., las empresas tienen dinero atado al IVA, lo que les representa un costo), es posible que dicho costo se le pase al consumidor. El beneficio real bajo el IVA lo tiene el gobierno que recibe sus $20 de IVA incrementalmente. Por tanto, si el detallista no enviase su pago de impuesto, sólo se perdería $5 bajo IVA versus $20 bajo IVU. Esto es significativo dado que en Puerto Rico se estima que la captación promedio de IVU está entre 60-65%, lo que se estima aumentaría a 80-85% con el IVA. Sin lugar a duda, la captación del IVA será mucho mayor que la que actualmente tenemos con el IVU.

Diferencia del IVA e IVU en Empresas de Servicio:

Dado que la mayoría de los servicios no tienen valor agregado (e.g, no se revenden), el IVA e IVU son básicamente idénticos en estas empresas en términos de fiscalización y por ende en captación.

Efectos del IVA en las Empresas:

Los efectos principales que tiene el IVA en las empresas son: (1) la complejidad adicional del sistema y (2) el dinero atado al adelanto en impuestos. Primero, el IVA requiere poder parear ingresos con gastos y pagos con créditos, lo que requiere mucha comunicación con Hacienda. Para poder lograr esta comunicación constante, las empresas tendrán que pasar más trabajo documentando su actividad y reportándola. Segundo, las compañías tendrán que adelantarle al gobierno la porción del IVA que corresponde al costo de su inventario. Por ejemplo, una compañía que compra cien mil dólares de inventario en un mes tendrá que depositar $10,000 al gobierno (si el IVA fuera de 10%) y esperar a vender el inventario para recuperar este dinero. (Presumo que habrá sistemas diseñado para lidiar con inventario que se vende bajo costo o que no se vende.) Esto se complica cuando consideramos que la mayoría de las empresas venden un producto y lo cobran a 60 ó 90 días.

Un resultado indirecto del IVA que no he escuchado es en el efecto que tendrá en las cadenas de suministros. El IVA beneficiaría (y por ende incentivaría) las cadenas de suministros más cortas e integradas, lo que le dará otra ventaja competitiva a las megacadenas (que fungen como distribuidor, mayorista y detallista) sobre los pequeños y medianos negocios. En adición, preveo que con el IVA varias compañías se verán forzadas a cambiar sus modelos de negocios para subsistir. Por ejemplo, ahora los supermercados van a querer que el distribuidor sea el dueño de los productos en los estantes para evitar tener el dinero atado. Por último, y no menos importante, es lógico que las empresas busquen reducir sus inventarios en la isla (debo decir archipiélago) para así no tener tanto dinero amarrado en el IVA. ¿Cuál será la consecuencia de tener inventarios bajos en caso de una catástrofe nacional? Digo, niveles de inventario bajos en un país que importa 80-85% de lo que consume (¡y el país es un archipiélago!) me suena muy riesgoso para nuestra seguridad nacional.

Confundiendo el Problema:

Luego de haber explicado la diferencia fundamental entre el IVU e IVA, entendamos a grandes rasgos lo que propone el gobierno para confundir los problemas. El gobierno propone una reforma contributiva con un IVA de alrededor del 16% para sustituir un IVU del 7%. Como parte de la reforma se aumentaría la base a la cual se le cobran impuestos y se reducirían los impuestos a los ingresos (“income tax”). El argumento del gobierno que impulsa esta reforma es que el IVA es mejor que el IVU, pero si el IVU subiese al 16% y aumenta su base sería básicamente lo mismo. La diferencia de la captación entre IVA e IVU se subsanaría utilizando el dinero que tendría que pagarle el gobierno a la compañía que implementa el IVA para fiscalizar mejor el IVU y mejorar su captación. Note que según el Secretario de Hacienda la inversión para fiscalizar el IVA sería entre $30-50 millones y la inversión para hacer “reingeniería” del departamento de Hacienda fue estimada en $100 millones. Una de las primeras cosas que aprendemos los profesores es que tenemos dos opciones para hacer un punto: convencer y confundir. Me parece bien clara cuál es la estrategia básica del gobierno de Puerto Rico en este asunto.

Conclusión:

Aunque la verdadera propuesta de reforma contributiva busca un cambio filosófico interesante al balancear la tributación entre el consumo y el ingreso; el argumento que se utiliza para justificarlo es IVA versus IVU. Esta estrategia de cortinas de humo lo que hace es crear desconfianza. Si el problema que enfrenta el gobierno de Puerto Rico es que actualmente no se generan suficientes ingresos para cubrir sus gastos, deudas, ni para realizar obra pública, ¿por qué no se comienza reduciendo gastos y redirigiendo recursos? ¿Valdrá la pena complicarnos con el IVA cuando nuestra economía está tan frágil? Me parece que el gobierno simplemente desconoce el Principio de Parsimonia – la solución más simple suele ser la mejor.

El gobernador ha establecido que los problemas principales de nuestro sistema contributivo son: (1) los evasores contributivos que no reportan sus ingresos; (2) que los comercios no remiten el total del pago de IVU, por lo que su captación está por debajo de lo estimado, y (3) que el gobierno invierte un millón de horas-hombre trabajando con las planillas de individuo (i.e., contribuciones por ingresos a individuos). Evidentemente, el IVA por sí sólo no atiende todos estos problemas. Como dije anteriormente, el IVA no es malo, pero tampoco es la mejor solución para nuestro problema. ¿Entonces, por qué no resolver estos problemas con el IVU? Aquí los dejo con mi propuesta de reforma contributiva:

  1. Eliminar los dba (“doing business as”) para que los individuos no pueden hacer negocios sino que sean las empresas las que lo hagan.
  2. Simplificar los impuestos al ingreso para que se pague a una tasa baja del ingreso bruto reportado en las W2 y 480, sin deducciones. Simplificar las planillas permitiría mover empleados de Hacienda a la calle a fiscalizar el IVU. En adición, la combinación de los puntos 1 y 2 provocaría que la gente tenga que decidir si deja el dinero en la empresa o se las paga y tributa. Dejar el dinero en la empresa tiene muchos riesgos y si el impuesto a los ingresos es bajo no ameritaría el riesgo.
  3. Aumentar la base y la tasa del IVU para incluir todos los servicios, sin excepciones. Esto atendería la economía subterránea para que contribuyan al fisco.
  4. Imponer multas altas por no cobrar o pagar IVU y ofrecerle una cantidad nominal (e.g, $50) a la primera persona que reporte una empresa que no cobró IVU o que no lo hizo oficialmente con número de confirmación. Si logramos que el pueblo ayude a la fiscalización mediante “crowd-sourcing” será demasiado riesgoso no reportar IVU.

Lo único que pido a cambio de utilizar mis ideas para retomar control fiscal de nuestro país es que añadan una ley que obligue a balancear los gastos para el próximo año en el presupuesto con los ingresos del año anterior y que reciten el Principio de la Parsimonia por lo menos una vez al día.

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